Щоб уникнути штрафів, ФОПи повинні сплачувати податки і подавати звітність у встановлені законодавством строки. Однак зміни в податковому законодавстві, які вступили в силу в 2025 році, внесли корективи у звичний для підприємців податковий календар.
Коли ФОПи різних груп повинні сплачувати податки? Як автоматизувати цей процес за допомогою цифрових сервісів? Розкажемо детально про це у статті.
Податки для ФОП — що змінилось у 2025 році
У 2025 році відбулися зміни у податкових зобов’язаннях фізичних осіб-підприємців. Головні з них:
- З 1 січня 2025 року була скасована пільга щодо сплати ЄСВ. Тепер його повинні сплачувати всі ФОПи без винятку.
- Військовий збір став обов’язковим для всіх груп ФОПів на спрощеній системі оподаткування.
Відтепер фізичні особи-підприємці сплачують такі податки:
- єдиний податок (ЄП) — ФОПи на спрощеній системі оподаткування;
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — ФОПи на загальній системі оподаткування;
- військовий збір (ВЗ) — всі категорії ФОПів;
- єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — всі категорії ФОПів.
Графік сплати податків за групами ФОП
Законодавство встановлює різні ставки та періодичність сплати податків для ФОП різних груп спрощеної системи. Розглянемо детальніше податковий календар для кожної групи — розберемося, які податки платяться щоквартально, які щомісяця, а які можна сплатити авансом.
🔰 ФОП І групи
ФОПи І групи сплачують податки щомісяця. В 2025 році для ФОПів І групи з’явилися нові обов’язкові платежі, які потрібно врахувати в графіку сплати податків.
| Термін | Вид податку | Розмір |
| До 20 числа кожного місяця | Єдиний податок | 302,80 грн (10% від прожиткового мінімуму — 3028 грн) |
| Військовий збір | 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8000 грн) | |
| ЄСВ | 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) на квартал |
🛍️ ФОП ІІ групи
ФОПи ІІ групи сплачують єдиний податок і військовий збір щомісяця, а ЄСВ — щоквартально. Якщо останній день сплати податку припадає на вихідний або святковий день, він переноситься на перший робочий день після вихідного або святкового.
| Термін | Вид податку | Розмір |
| 20 січня, 20 лютого, 20 березня |
Єдиний податок | 1600 грн |
| Військовий збір | 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8000 грн) | |
| 21 березня | ЄСВ за I квартал | 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) |
| 20 квітня, 20 травня, 20 червня |
Єдиний податок | 1600 грн |
| Військовий збір | 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8000 грн) | |
| 21 червня | ЄСВ за II квартал | 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) |
| 20 липня, 20 серпня, 20 вересня |
Єдиний податок | 1600 грн |
| Військовий збір | 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8000 грн) | |
| 21 вересня | ЄСВ за III квартал | 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) |
| 20 жовтня, 20 листопада, 20 грудня |
Єдиний податок | 1600 грн |
| 20 грудня | Військовий збір | 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8000 грн) |
| 21 грудня | ЄСВ за ІV квартал | 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) |
ФОПи ІІ групи можуть сплачувати податки авансом за квартал або рік.
💼 ФОП ІІІ групи
ФОПи ІІІ групи сплачують податки щоквартально. Розмір податків залежить від обсягу доходів підприємця.
| Термін | Вид податку | Розмір |
| 21 квітня | ЄСВ за I квартал | 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) |
| 20 травня | Єдиний податок за I квартал | 3% від суми доходу з ПДВ; 5% без ПДВ |
| Військовий збір за I квартал | 1% від суми доходу | |
| 19 липня | ЄСВ за II квартал | 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) |
| 18 серпня | Єдиний податок за II квартал | 3% від суми доходу з ПДВ; 5% без ПДВ |
| Військовий збір за II квартал | 1% від суми доходу | |
| 20 жовтня | ЄСВ за III квартал | 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) |
| 19 листопада | Єдиний податок за III квартал | 3% від суми доходу з ПДВ; 5% без ПДВ |
| Військовий збір за III квартал | 1% від суми доходу | |
| 19 січня 2026 | ЄСВ за IV квартал | 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) |
| 18 лютого 2026 | Єдиний податок за IV квартал | 3% від суми доходу з ПДВ; 5% без ПДВ |
| Військовий збір за IV квартал | 1% від суми доходу |
🚜 ФОП IV групи
До IV групи належать ФОПи, які вирощують, вигодовують, виловлюють, збирають або переробляють сільськогосподарську продукцію. Вони сплачують:
- єдиний податок;
- військовий збір (800 грн — 10% від мінімальної заробітної плати).
Ставка єдиного податку розраховується від вартості землі, яка перебуває у власності або в оренді у ФОП. Вона змінюється залежно від типу та призначення земель.
Сума податкових платежів розподіляється пропорційно по кварталах:
| Квартал | Термін | Відсоток від суми податкових платежів |
| I | 30 квітня | 10% |
| II | 31 липня | 10% |
| III | 31 жовтня | 50% |
| IV | 31 січня 2026 | 30% |
ФОП загальної системи оподаткування: графік сплати податків
ФОПи на загальній системі в 2025 році сплачують такі податки:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- військовий збір;
- єдиний соціальний внесок (ЄСВ).
ПДФО підприємці сплачують щоквартально у вигляді авансових платежів. Для розрахунку платежів вони використовують дані за квартал із книги обліку доходів і витрат. Остаточний розрахунок із ПДФО і військового збору поводять за підсумками року.
Розмір ЄСВ розраховується за фактом отримання чистого прибутку за звітний квартал. Його сплачують щоквартально.
| Термін | Вид податку | Розмір |
| 20 квітня | ПДФО за I квартал | 18% від суми чистого прибутку |
| Військовий збір за I квартал | 5% від суми чистого прибутку | |
| ЄСВ за I квартал | 22% від суми чистого прибутку | |
| 20 липня | ПДФО за II квартал | 18% від суми чистого прибутку |
| Військовий збір за II квартал | 5% від суми чистого прибутку | |
| ЄСВ за II квартал | 22% від суми чистого прибутку | |
| 20 жовтня | ПДФО за III квартал | 18% від суми чистого прибутку |
| Військовий збір за III квартал | 5% від суми чистого прибутку | |
| ЄСВ за III квартал | 22% від суми чистого прибутку | |
| 20 січня 2026 | ПДФО за IV квартал | 18% від суми чистого прибутку |
| Військовий збір за IV квартал | 5% від суми чистого прибутку | |
| ЄСВ за IV квартал | 22% від суми чистого прибутку |
Штрафи за несвоєчасну сплату податків
За несвоєчасну сплату податків ФОПам нараховуються штрафи. Їх розмір залежить від строків протермінування.
| Вид податку | Розмір штрафу | Підстава |
| ЄСВ | 20% від невчасно сплаченої суми | п. 2 ч. 11 ст. 25 Закону №2464-VI |
| пеня — 0,1% від несплаченої суми за кожен день несплати | ч. 10 ст. 25 Закону №2464 | |
| 680–1360 грн (40–80 неоподатковуваних мінімумів) — якщо сума несплати не перевищує 5100 грн (300 неоподатковуваних мінімумів) | ст. 165-1 КУпАП | |
| 1360–2040 грн (80–120 неоподатковуваних мінімумів) — якщо сума несплати більше 5100 грн (300 неоподатковуваних мінімумів) | ст. 165-1 КУпАП | |
| ПДФО | 10% від суми податку | п. 125-1.1 ПКУ |
| Ті ж дії, вчинені умисно — 25% суми податку | п. 125-1.1 ПКУ | |
| пеня за кожен день несплати — 120% річних облікової ставки Національного банку України, що діє на кожен такий день | п. 129.4 ПКУ | |
| Військовий збір | 10% від суми податку | п. 125-1.1 ПКУ |
| Ті ж дії, вчинені умисно — 25% суми податку | п. 125-1.1 ПКУ | |
| пеня за кожен день несплати — 120% річних облікової ставки Національного банку України, що діє на кожен такий день | п. 129.4 ПКУ |
Розмір штрафів залежить і від того, вперше чи повторно ФОП порушує строки сплати податків. Зокрема, така система штрафів діє для ФОПів ІІІ групи:
- за перше порушення — 10% від суми доходу;
- за умисне порушення — 25%;
- за повторне умисне порушення протягом 1095 днів — 50%;
- за три і більше умисних порушень протягом 1095 днів — 75%
Як автоматизувати сплату податків із сервісом «Вчасно.Звіт»
Сучасні цифрові інструменти допомагають ФОПам вчасно сплачувати податки і уникати штрафів. Наприклад, сервіс «Вчасно.Звіт» автоматично формує графік звітності залежно від групи і системи оподаткування ФОПа. Клієнт отримує в кабінеті нагадування про терміни сплати податків і подання звітності.
«Вчасно.Звіт» синхронізований із банківськими системами Monobank і ПриватБанк. ФОПи можуть сплачувати податки прямо в кабінеті. Платіж гарантовано надійде на правильні реквізити.
Автоматизація податкових процесів допомагає ФОПам відстежувати всі зміни в законодавстві й дотримуватись норм. Завдяки можливостям сервісу «Вчасно.Звіт» вони вчасно сплачують податки, подають звітність і уникають помилок, пов’язаних із людським чинником, навіть у періоди високого робочого навантаження.
«Вчасно.Звіт» — управління ФОП в одному місці!
Ведіть бізнес, відправляйте звіти у податкову та керуйте банківськими рахунками — все на єдиній платформі.
Спробувати
