Єдиний податок (ЄП) у 2025 році: хто сплачує, ставки й правила звітності

Єдиний податок (ЄП) у 2025 році залишається найпопулярнішою формою оподаткування для малого бізнесу в Україні. Спрощена система дозволяє підприємцям зменшити податкове навантаження, уникнути складного обліку та зосередитись на розвитку справи, а не на адміністративних процедурах.
​
У 2025 році діють оновлені ставки та ліміти для всіх груп платників єдиного податку.

У цій статті розповідаємо, які ставки і ліміти діють у 2025 році, хто може бути платником єдиного податку, як розрахувати суму ЄП, коли його сплачувати і як подати декларацію онлайн через «Вчасно.Звіт».

Що таке єдиний податок

Єдиний податок (ЄП) — це особливий механізм оподаткування, який встановлює спрощену систему справляння податків та ведення обліку. Його основа закріплена у ст. 291 Податкового кодексу України (далі — ПКУ).

Замість кількох податків підприємці на спрощеній системі сплачують тільки єдиний податок. Це спрощує податковий облік і знижує адміністративне навантаження.

Спрощена система оподаткування найкраще підходить:

• фізичним особам-підприємцям (ФОП), які провадять невеликий бізнес;
• юридичним особам малого бізнесу з обмеженим обсягом доходу.

Згідно зі ст. 291 ПКУ, забороняється застосовувати єдиний податок у таких випадках:

• діяльність з організації, проведення азартних ігор;
• обмін іноземної валюти;
• виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу пального);
• видобуток та реалізація корисних копалин (крім загальнопоширених);
• діяльність у сфері фінансового посередництва (крім страхових агентів);
• управління підприємствами.

Платники єдиного податку зобов’язані проводити розрахунки виключно в грошовій формі — готівковій або безготівковій. Розрахунки в товарній формі заборонені.

Групи платників єдиного податку у 2025 році

Спрощена система оподаткування передбачає чотири групи платників єдиного податку. Кожна група має свої умови, ставки та ліміти доходу.

Таблиця 1. Групи платників єдиного податку у 2025 році

Актуальні ставки єдиного податку в 2025 році: таблиця для всіх груп

Розмір ставки єдиного податку залежить від обраної групи та встановлюється відповідно до ст. 293 ПКУ.​

Таблиця 2. Ставки єдиного податку у 2025 році

Важливо. Згідно з п. 293.4 ст. 293 ПКУ, до платників ЄП може встановлюватися підвищена ставка 15%. Вона застосовується:

• до суми перевищення обсягу доходу, визначеного для відповідної групи;
• до доходу від діяльності, не зазначеної в реєстрі платників єдиного податку;
• до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків (не грошового);
• до доходу від видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему.

Як розрахувати суму єдиного податку: приклади для ФОП 1–3 груп

Розглянемо типові приклади розрахунку суми Єдиного податку для різних груп ФОПів.

📌 Приклад 1. ФОП 1 групи

ФОП надає побутові послуги населенню (перукарня). Місцева рада встановила ставку 10% від прожиткового мінімуму.

📌 Приклад 2. ФОП 2 групи

ФОП займається роздрібною торгівлею продуктами харчування. Місцева рада встановила ставку 15% від мінімальної заробітної плати.

📌 Приклад 3. ФОП 3 групи (без ПДВ)

ФОП надає IT-послуги. Дохід за І квартал 2025 року склав 450 000 грн. ФОП не є платником ПДВ.

📌 Приклад 4. ФОП 3 групи (з ПДВ)

ФОП займається оптовою торгівлею. Дохід за І квартал 2025 року склав 800 000 грн. ФОП є платником ПДВ.

Коли і як сплачувати єдиний податок

Ст. 295 ПКУ визначає такі терміни сплати Єдиного податку для різних груп платників:

• 1 і 2 групи — сплачують Єдиний податок авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.​ Платники мають право сплатити єдиний податок авансом за весь податковий період (квартал, рік), але не більше, ніж до кінця поточного звітного року.​
• 3 група — щоквартально протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за звітний квартал.​
• 4 група — щоквартально протягом 30 календарних днів після закінчення звітного кварталу.​

Актуальні реквізити для сплати податків у 2025 році можна знайти в кабінеті сервісу «Вчасно.Звіт». Підприємцю достатньо вказати адресу реєстрації, і система автоматично визначить правильні реквізити.

Звітність платника єдиного податку

Порядок ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку визначений ст. 296 ПКУ.​ Для кожної групи звітність індивідуальна.

🏷️ 1-2 групи

Платники Єдиного податку 1 і 2 груп подають декларацію платника єдиного податку.​ В ній відображаються:

• обсяг отриманого доходу;
• щомісячні авансові внески;
• відомості про суми ЄСВ, нарахованого і сплаченого.

🏷️ 3 група

Платники Єдиного податку 3 групи подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку щокварталу.​ В декларації окремо відображаються:

• обсяг доходу, оподаткований за відповідною ставкою єдиного податку;
• обсяг доходу, оподаткований за ставкою 15% (у разі перевищення ліміту).

🏷️ 4 група

Платники Єдиного податку 4 групи подають декларацію один раз на рік не пізніше 20 лютого поточного року.

Строки подання декларацій для всіх груп наведені у таблиці.​

Важливо. Якщо останній день строку подання декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем.

Додаткові платежі для ФОП

Крім єдиного податку, ФОПи на спрощеній системі оподаткування зобов’язані сплачувати:

• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ);
• військовий збір (ВЗ).

Платники єдиного податку третьої групи, які обрали ставку 3%, зобов’язані зареєструватися платниками ПДВ і сплачувати податок на додану вартість за ставкою 20%.​

Штраф за несвоєчасну сплату або неподання звіту

Податкове законодавство передбачає такі санкції за несвоєчасну сплату Єдиного податку:​

• штраф 5% від несплаченої суми — якщо затримка становить до 30 днів (включно);
• штраф 10% від несплаченої суми — якщо затримка становить понад 30 днів.

Якщо ФОП не сплачує ЄП протягом 90 календарних днів з останнього дня граничного строку, йому додатково нараховується пеня (п. 129.1 ст. 129 ПКУ). Її розмір — 100% річних облікової ставки НБУ, що діяла на відповідний день прострочення.​

За неподання або несвоєчасне подання податкової звітності передбачена відповідальність згідно зі ст. 120 ПКУ:

• за кожне порушення — штраф 340 грн;
• якщо до ФОПа протягом року вже було застосовано штраф за таке порушення — 1020 грн за кожне порушення.

Як сервіс «Вчасно.Звіт» допомагає підприємцям подати декларацію онлайн

«Вчасно.Звіт» — це комплексна платформа для автоматизації податкового обліку та звітності, яка створена спеціально для малого бізнесу в Україні. Вона допомагає підприємцям, які сплачують єдиний податок, легко виконувати всі податкові обов’язки онлайн.

Підприємцям, які сплачують Єдиний податок, він дає такі переваги:

1. Формує і подає декларації за Єдиним податком у кілька кліків. Підприємцю не потрібно розбиратися в складних формах звітності;
2. Автоматично розраховує суму податку, ЄСВ та військового збору. Достатньо внести базові дані про дохід за звітний період;
3. Визначає правильні реквізити для сплати. Це виключає помилки у платіжних дорученнях та забезпечує правильне зарахування коштів до бюджету;
4. Нагадує про строки подання звітів і сплати податків. Сервіс відстежує всі важливі дедлайни та надсилає нагадування в особистому кабінеті платформи;
5. Дозволяє підписувати декларації кваліфікованим електронним підписом безпосередньо в інтерфейсі платформи. «Вчасно.Звіт» інтегрований із сервісом «Вчасно.КЕП»;
6. Зберігає підписані документи у захищеному хмарному сховищі.

У 2025 році єдиний податок для ФОПів залишається простою й ефективною формою оподаткування. Із сервісом «Вчасно.Звіт» ведення податкового обліку стає простим і зрозумілим. Сервіс допомагає подавати декларації онлайн, без помилок і затримок, автоматизує всі рутинні процеси, нагадує про строки, перевіряє правильність даних і забезпечує своєчасну подачу звітності. Це дозволяє підприємцям працювати без стресу, без черг у податковій і без помилок у звітності та зосередитись на розвитку бізнесу, а не на паперах.