Єдиний соціальний внесок для ФОП у 2026 році

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — обов’язковий страховий внесок, який ФОП сплачує за себе. У 2026 році ставка ЄСВ становить 22%, а мінімальний внесок — 1 902,34 грн на місяць. Сплата внеску враховується під час формування страхового стажу та визначення права на окремі соціальні виплати.

ФОП має сплачувати ЄСВ за себе, якщо не має законної підстави для звільнення від внеску. Розберемося, хто саме має сплачувати внесок, як його розрахувати та коли перерахувати кошти.

Що таке ЄСВ?

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — обов’язковий страховий внесок, а не податок. Він надходить до системи загальнообов’язкового державного соціального страхування та використовується для фінансування страхових виплат.

ЄСВ регулює Закон України № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі — Закон «Про ЄСВ»). Закон визначає, хто є платником внеску, як його нараховують і сплачують та в яких випадках діють пільги.

Хто сплачує ЄСВ?

Для ФОП на спрощеній системі оподаткування ЄСВ за себе є обов’язковим, якщо підприємець не має законної підстави для звільнення від його сплати. Внесок сплачують незалежно від того, отримував ФОП дохід у звітному періоді чи ні.

ФОП на загальній системі оподаткування також сплачує ЄСВ за себе, якщо не має підстав для звільнення. Розмір внеску для нього залежить від бази нарахування ЄСВ, але він не може бути меншим за мінімальний страховий внесок за відповідний місяць.

Якщо у ФОП є працівники, він окремо сплачує ЄСВ за себе та нараховує ЄСВ на виплати працівникам як роботодавець. Порядок сплати ЄСВ визначає Закон «Про ЄСВ».

Пільги зі сплати ЄСВ

У 2026 році ФОП загалом повинні сплачувати ЄСВ за себе. Водночас закон передбачає окремі випадки, коли підприємець може не сплачувати внесок.

Зокрема, від сплати ЄСВ за себе звільняються:

1. ФОП — пенсіонери за віком або за вислугу років.
2. ФОП — особи з інвалідністю, які отримують пенсію або державну соціальну допомогу. Інформація про відповідний статус та виплати надходить до податкової автоматично, тому окремо повідомляти про нього не потрібно.
3. ФОП, які одночасно працюють за трудовим договором, якщо за відповідний місяць роботодавець сплатив за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску. З 1 жовтня 2025 року для цього не має значення, чи є робота основним місцем роботи. У 2026 році мінімальний страховий внесок становить 1 902,34 грн на місяць.
4. ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримували доходу. Для них база нарахування ЄСВ залежить від отриманого оподатковуваного доходу, тому за місяці без доходу ЄСВ можна не сплачувати.
5. Мобілізовані ФОП — на період проходження військової служби відповідно до спеціальних норм Закону № 2464.
6. ФОП, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях, — відповідно до спеціальних положень Закону № 2464 та за умов, визначених законодавством.
7. ФОП, які здійснюють догляд за дитиною, — за окремих умов, визначених Законом № 2464. З 1 січня 2026 року правила щодо сплати ЄСВ за таких осіб були змінені, зокрема для тих, хто доглядає за дитиною до одного року або перебуває у відпустці для догляду за дитиною до трьох років.

Окремі правила також передбачені для ФОП, які були позбавлені особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України.

Скільки ЄСВ сплачує ФОП у 2026 році

У 2026 році ставка ЄСВ для ФОП становить 22%. Для розрахунку мінімального внеску застосовується мінімальна заробітна плата — 8 647 грн. Тому мінімальний страховий внесок у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць.

ℹ️ Яким може бути ЄСВ у 2027 році

Розмір ЄСВ у 2027 році залежатиме від затверджених показників Державного бюджету. 15 вересня 2026 року урядовий проєкт Держбюджету на 2027 рік зареєстрували у Верховній Раді, наразі його опрацьовує профільний комітет.

У проєкті передбачено мінімальну заробітну плату 9 546 грн на місяць. Якщо ці показники затвердять без змін, мінімальний ЄСВ за ставкою 22% становитиме:

• 2 100,12 грн на місяць;
• 6 300,36 грн на квартал.

Також у проєкті передбачено максимальну базу для нарахування ЄСВ у розмірі 20 мінімальних заробітних плат. Відповідно, максимальний ЄСВ може становити 42 002,40 грн на місяць.

Як розрахувати ЄСВ?

Базова формула розрахунку ЄСВ проста:

При цьому база нарахування має бути не меншою за мінімальну та не більшою за максимальну величину, встановлену законодавством.

1️⃣ ФОП на єдиному податку (1–3 групи)

Для ФОП на єдиному податку ЄСВ за себе не розраховується як 22% від усієї виручки. Підприємець самостійно визначає базу нарахування в установлених межах.

Якщо ФОП обирає мінімальну базу — 8 647 грн, то мінімальний ЄСВ становить:

8 647 × 22% = 1 902,34 грн на місяць.

Тобто за квартал мінімальна сума ЄСВ становитиме 5 707,02 грн.

Якщо база нарахування більша за мінімальну, сума внеску відповідно збільшується.

2️⃣ ФОП на загальній системі оподаткування

Для ФОП на загальній системі база для нарахування ЄСВ пов’язана з чистим оподатковуваним доходом, а не з усією виручкою підприємця.

Розрахунок має враховувати фактичний чистий оподатковуваний дохід, а також мінімальну та максимальну базу нарахування ЄСВ. Тому конкретну суму внеску для загальної системи варто визначати з урахуванням цих показників.

Якщо потрібно швидко розрахувати ЄСВ, скористайтеся калькулятором податків «Вчасно».

Коли сплачувати ЄСВ у 2026 році

ФОП сплачує ЄСВ за себе поквартально. За бажанням внесок можна перераховувати щомісяця, але важливо не пропустити граничний строк за квартал.

Як і куди сплатити ЄСВ

Після розрахунку суми ЄСВ потрібно перевірити актуальні реквізити рахунку для сплати. Вони залежать від місця податкового обліку ФОП, тому перед кожним платежем варто переконатися, що використовуєте правильний рахунок.

У сервісі «Вчасно Звіт» можна перевірити актуальні реквізити, а також сплатити ЄСВ. Якщо сплачуєте ЄСВ онлайн, перед підтвердженням платежу перевірте суму, реквізити та призначення платежу.

Відповідальність за несвоєчасну сплату ЄСВ

За порушення строків сплати ЄСВ передбачені такі фінансові санкції:

• 20% від несплаченої суми за несвоєчасну сплату або несплату ЄСВ;
• Пеня у розмірі 0,1% від суми боргу за кожний день прострочення;
• Адміністративний штраф до 1 360 грн.

Додатково можуть застосовуватися адміністративні штрафи відповідно до ст. 165¹ КУпАП від 680 до 5 100 грн залежно від суми порушення та його повторності.

Подання звітності

ФОП відображає нарахований за себе ЄСВ у Додатку 1 до податкової декларації платника єдиного податку: ФОП 1–2 груп подають його у складі річної декларації, а ФОП 3 групи — у складі декларації за IV квартал.

Як «Вчасно.Звіт» автоматизує сплату ЄСВ

Платформа «Вчасно.Звіт» пропонує комплексне рішення для автоматизації податкових процесів. Сервіс дає ФОПам такі переваги:

• Автоматичні розрахунки податків. Сервіс точно розраховує ЄСВ відповідно до діючих ставок та лімітів, враховує всі пільги та особливості оподаткування.
• Електронна звітність. «Вчасно.Звіт» автоматично формує та подає звітність до податкових органів. Всі документи формуються за актуальними нормами законодавства.
• Контроль строків. Підприємець отримує в сервісі нагадування про наближення термінів сплати. Це допомагає уникати штрафів.

Використовуйте «Вчасно.Звіт», щоб мінімізувати помилки у розрахунках, своєчасно подавати звітність і вести бізнес у межах чинного податкового законодавства.