Єдиний податок для ФОП у 2026 році

Єдиний податок (ЄП) — це податок, який сплачують платники спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності. Його розмір і правила сплати залежать від групи платника, виду діяльності та статусу платника ПДВ.

У 2026 році для ФОП 1–2 груп діють нові максимальні суми єдиного податку — до 332,80 грн і 1 729,40 грн на місяць відповідно. Для 3 групи ставка становить 5% доходу без сплати ПДВ або 3% доходу для платників ПДВ.

У цій статті розповідаємо, хто може бути платником єдиного податку, як розрахувати суму ЄП, коли його сплачувати і як подати декларацію онлайн через «Вчасно Звіт».

Що таке єдиний податок

Єдиний податок (ЄП) — це податок у межах спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, правила застосування якої визначає ст. 291 Податкового кодексу України (далі — ПКУ).

Умови сплати ЄП залежать від групи платника. Для 1–2 груп податок зазвичай сплачують фіксованою сумою щомісяця, а для 3 групи його розраховують як відсоток від доходу. Також має значення статус платника ПДВ: для 3 групи передбачено ставку 5% без сплати ПДВ або 3% зі сплатою ПДВ.

Назва «єдиний податок» не означає, що підприємець звільнений від усіх інших платежів. Залежно від групи та обставин ФОП також може сплачувати військовий збір, єдиний соціальний внесок (ЄСВ) і ПДВ.

Хто може бути платником єдиного податку

Право працювати на спрощеній системі залежить від виду діяльності, річного доходу, кількості найманих працівників та інших обмежень, установлених ПКУ.

Основний орієнтир для цієї статті — фізичні особи-підприємці (ФОП). Для них передбачено три основні групи спрощеної системи з різними лімітами доходу та правилами оподаткування. Четверта група призначена для сільськогосподарських товаровиробників і має окремі критерії.

Серед прикладів діяльності, для якої діють обмеження щодо спрощеної системи, — організація азартних ігор, обмін іноземної валюти, окремі операції з підакцизними товарами та видобування корисних копалин. Повний перелік обмежень визначає ПКУ.

Перед вибором групи варто перевірити не лише очікуваний дохід, а й дозволені види діяльності та вимоги до роботи з клієнтами. Докладніше про відмінності між загальною та спрощеною системами оподаткування читайте в матеріалі про вибір системи оподаткування для ФОП.

Групи єдиного податку та ліміти доходу в 2026 році

Спрощена система оподаткування передбачає чотири групи платників єдиного податку. Кожна група має свої умови, ставки та ліміти доходу.

4 група — спеціальний режим для сільськогосподарських товаровиробників, які відповідають критеріям ПКУ. Умови перебування на цій групі та розрахунок податку залежать, зокрема, від статусу платника, частки сільськогосподарського товаровиробництва й земельних ділянок. Ліміти доходу та фіксовані ставки 1–3 груп до неї не застосовують.

Які ставки єдиного податку діють у 2026 році

Розмір ЄП залежить від групи підприємця та способу визначення податкової бази.

1 група. Ставку встановлює місцева рада — до 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня року. У 2026 році ця база становить 3 328 грн, тому максимальний єдиний податок — 332,80 грн на місяць.

2 група. Ставку встановлює місцева рада — до 20% мінімальної заробітної плати на 1 січня року. За мінімальної зарплати 8 647 грн максимальний ЄП у 2026 році становить 1 729,40 грн на місяць.

3 група. Ставка залежить від статусу платника ПДВ:

• 5% доходу — якщо підприємець не сплачує ПДВ у межах обраної моделі оподаткування;
• 3% доходу — якщо підприємець є платником ПДВ.
• підвищена ставка 15% застосовується до окремих доходів у випадках, визначених ПКУ, зокрема за перевищення встановленого ліміту або порушення умов спрощеної системи.

💰 Орієнтовні ставки єдиного податку у 2027 році

Згідно з показниками, передбаченими в проєкті Державного бюджету на 2027 рік, максимальна ставка єдиного податку для ФОП 1 групи може становити 369,10 грн на місяць (10% прожиткового мінімуму), а для 2 групи — 1 909,20 грн на місяць (20% мінімальної заробітної плати).

Для підприємців 3 групи принцип розрахунку не змінюється: 5% від доходу без сплати ПДВ або 3% від доходу за умови сплати ПДВ. Це орієнтовні показники проєкту, а не остаточно затверджені ставки на 2027 рік.

Чи потрібно платити єдиний податок без доходу

Для ФОП 1–2 груп базове правило таке: єдиний податок сплачують щомісяця фіксованою сумою незалежно від фактичної виручки. Водночас ПКУ передбачає законні пільги та спеціальні випадки, які можуть впливати на обов’язок сплати. Перед платежем варто перевірити, чи поширюється відповідне звільнення на конкретного підприємця.

Для ФОП 3 групи ЄП розраховують із доходу. Якщо оподатковуваного доходу за звітний період немає, сума єдиного податку за цей період дорівнює нулю. Однак обов’язок подати декларацію та сплатити інші платежі потрібно перевіряти окремо.

Коли сплачувати єдиний податок

Ст. 295 ПКУ визначає такі терміни сплати Єдиного податку для різних груп платників:

• 1–2 групи — авансовий внесок потрібно сплачувати щомісяця не пізніше 20 числа включно поточного місяця.
• 3 група — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за квартал.

Якщо плануєте сплачувати податки за конкретний період, перевіряйте актуальні строки й можливі зміни правил на дату платежу. Щоб не пропустити важливі дати, скористайтеся податковим календарем «Вчасно Звіт»: у ньому зручно зібрані строки подання звітності та сплати податків, а сервіс допоможе нагадувати про важливі податкові події.

Як і куди сплачувати єдиний податок

Перед сплатою перевірте актуальні реквізити для свого податкового платежу. Вони залежать від податкової адреси підприємця та виду податку, тому старі платіжні інструкції краще не використовувати без перевірки.

Актуальні реквізити для сплати податків у 2026 році можна знайти в кабінеті сервісу «Вчасно Звіт». Достатньо вказати адресу реєстрації, і система автоматично визначить правильні реквізити.

Як часто подавати декларацію

Періодичність подання декларації залежить від групи платника єдиного податку.

Для ФОП 1–2 груп загальне правило передбачає подання декларації за рік протягом 60 календарних днів після його закінчення. Для 3 групи звітним періодом є квартал.

Строки можуть залежати від обставин, передбачених законодавством. Перед поданням перевірте актуальні вимоги до декларації та граничну дату для свого звітного періоду.

Які платежі ФОП сплачує додатково

Єдиний податок не замінює інші обов’язкові платежі. Залежно від групи та обставин ФОП може сплачувати військовий збір, ЄСВ і ПДВ.

У 2026 році мінімальний ЄСВ за себе за загальним правилом становить 22% мінімальної зарплати — 1 902,34 грн на місяць. Водночас для окремих категорій платників можуть діяти законні підстави для звільнення від сплати.

Ставки військового збору для ФОП 1–2 груп у 2026 році становлять 10% мінімальної зарплати, або 864,70 грн на місяць. Для 3 групи військовий збір розраховують за ставкою 1% доходу.

Докладніше про правила та суми читайте в матеріалах про ЄСВ для ФОП та Військовий збір для ФОП.

Що буде за прострочення або порушення

Порушення правил сплати єдиного податку та подання звітності може призвести до фінансових і податкових наслідків. Залежно від виду порушення законодавство передбачає:

• штраф за несвоєчасну сплату податку;
• нарахування пені у випадках, установлених ПКУ;
• застосування підвищеної ставки до окремих доходів;
• втрату права на спрощену систему у випадках, передбачених законодавством;
• штраф за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності.

Конкретні розміри санкцій залежать від обставин порушення та чинних норм законодавства. Перед сплатою боргу або поданням уточнювальної декларації перевірте актуальні вимоги ПКУ та за потреби зверніться до податкового фахівця.

Як сервіс «Вчасно Звіт» допомагає підприємцям подати декларацію онлайн

«Вчасно Звіт» — це комплексна платформа для автоматизації податкового обліку та звітності, яка створена спеціально для малого бізнесу в Україні. Вона допомагає підприємцям, які сплачують єдиний податок, легко виконувати всі податкові обов’язки онлайн.

Підприємцям, які сплачують Єдиний податок, він дає такі переваги:

1. Формує і подає декларації за Єдиним податком у кілька кліків. Підприємцю не потрібно розбиратися в складних формах звітності;
2. Автоматично розраховує суму податку, ЄСВ та військового збору. Достатньо внести базові дані про дохід за звітний період;
3. Визначає правильні реквізити для сплати. Це виключає помилки у платіжних дорученнях та забезпечує правильне зарахування коштів до бюджету;
4. Нагадує про строки подання звітів і сплати податків. Сервіс відстежує всі важливі дедлайни та надсилає нагадування в особистому кабінеті платформи;
5. Дозволяє підписувати декларації кваліфікованим електронним підписом безпосередньо в інтерфейсі платформи. «Вчасно Звіт» інтегрований із сервісом «Вчасно КЕП»;
6. Зберігає підписані документи у захищеному хмарному сховищі.

У 2026 році єдиний податок для ФОПів залишається простою й ефективною формою оподаткування. Із сервісом «Вчасно Звіт» ведення податкового обліку стає простим і зрозумілим. Сервіс допомагає подавати декларації онлайн, без помилок і затримок, автоматизує всі рутинні процеси, нагадує про строки, перевіряє правильність даних і забезпечує своєчасну подачу звітності. Це дозволяє підприємцям працювати без стресу, без черг у податковій і без помилок у звітності та зосередитись на розвитку бізнесу, а не на паперах.